האם כדאי להפוך מחברה בע"מ לעוסק מורשה – השוואה מלאה לשנת 2024

מבוא:

המעבר בין עוסק מורשה לחברה בע"מ הוא החלטה אסטרטגית שמשפיעה על מיסוי, אחריות משפטית, ועלויות ניהול העסק. החלטה זו תלויה בגובה ההכנסות, בצרכי העסק ובמטרות העסקיות שלכם. במאמר זה נעמיק בהבדלים בין שני המסלולים, נציג יתרונות, חסרונות ודוגמאות שיסייעו בקבלת החלטה מושכלת.

1. חברה בע"מ – יתרונות וחסרונות

יתרונות:

• מיסוי מופחת בשלב הראשון:

  החברה משלמת מס חברות בשיעור של 23% בלבד על הרווחים.

  
  

• אין תשלום ביטוח לאומי על רווחי החברה:

  חברות בע"מ פטורות מתשלום ביטוח לאומי על רווחיהן, מה שחוסך עלויות משמעותיות בהשוואה לעוסק מורשה.

  
  

• השקעה חוזרת ברווחים:

  רווחים שנשארים בתוך החברה ומשמשים להשקעות נוספות או לפיתוח עסקי אינם מחויבים במס דיבידנד.

  
  

  דוגמה: חברה שמרוויחה 500,000 ש"ח ומשקיעה 300,000 ש"ח בפיתוח, תחויב במס רק על היתרה אם תמשוך אותה כדיבידנד.

  
  

• אחריות משפטית מוגבלת:

  נכסיו הפרטיים של הבעלים מוגנים במקרה של חובות או תביעות.

  
  

• תדמית מקצועית:

  חברה בע"מ נתפסת כאמינה ויוקרתית יותר בקרב לקוחות וספקים.

חסרונות:

• מיסוי דו-שלבי:

  במידה והרווחים נמשכים כדיבידנד, הם יחויבו במס נוסף של 25%-30%.

  
  

  דוגמה: רווח של 100,000 ש"ח יחויב תחילה ב-23% מס חברות (23,000 ש"ח). אם יתרת 77,000 ש"ח נמשכת כדיבידנד, מס נוסף של כ-19,250 ש"ח יוטל. סך המס הכולל יעמוד על כ-42,250 ש"ח (42.25%).

  
  

• עלויות ניהול גבוהות יותר:

  נדרשות הגשת דוחות כספיים מבוקרים ותשלום אגרות שנתיות.

2. עוסק מורשה – יתרונות וחסרונות

יתרונות:

• ניהול פשוט וזול:

  עוסק מורשה לא נדרש להגיש דוחות מבוקרים, והניהול הפיננסי פשוט וזול יותר.

  
  

• מיסוי ישיר:

  משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס השוליות, המתחילות ב-10% ועולות עד 50% בהתאם להכנסותיו.

  
  

• יכולת לנכות הוצאות עסקיות:

  ניתן לנכות הוצאות על שיווק, ציוד משרדי, דלק, ועוד.

  
  

חסרונות:

• תשלום ביטוח לאומי גבוה:

  עוסק מורשה מחויב לשלם ביטוח לאומי בשיעור של 5.97%-17.83% בהתאם להכנסתו, עד לתקרה של כ-47,465 ש"ח בחודש.

  
  

• אין הפרדה משפטית בין העסק לבעליו:

  בעל העסק חשוף לנכסיו האישיים במקרה של חובות עסקיים או תביעות.

3. מתי כדאי לשקול מעבר לחברה בע"מ?

1. כאשר מחזור ההכנסות עובר רף מסוים:

   עסקים עם הכנסה שנתית מעל רף מסוים עשויים למצוא יתרון במיסוי מופחת ובחיסכון בביטוח לאומי.

   
   

2. כאשר יש צורך בגיוס השקעות:

   חברה בע"מ נתפסת כיותר מקצועית ובעלת פוטנציאל צמיחה בעיני בנקים ומשקיעים.

   
   

3. כאשר יש צורך בהשקעה חוזרת ברווחים:

   אם יש תוכנית לשימוש ברווחים לצורך פיתוח עסקי, חברה בע"מ עשויה להיות משתלמת יותר.

   
   
   
   

4. דוגמה מספרית: חברה בע"מ מול עוסק מורשה

הכנסה שנתית: 400,000 ש"ח

1. עוסק מורשה:

   • מס הכנסה (מדרגת מס שולי): 35%.

   • ביטוח לאומי: כ-12%.

     סה"כ מס וביטוח: כ-47%.

     
     

     חבות כוללת: כ- 188,000 ש"ח.

     
     

2. חברה בע"מ:

   • מס חברות (23%): 92,000 ש"ח.

   • השקעה חוזרת: אם 200,000 ש"ח מושקעים בחברה, רק היתרה תחויב במס דיבידנד.

   • מס דיבידנד (על יתרת 108,000 ש"ח): כ-27,000 ש"ח.

     סה"כ מס: כ- 119,000 ש"ח.

     
     

     חיסכון: כ- 69,000 ש"ח, בעיקר בזכות המיסוי הדו-שלבי וההשקעה החוזרת.

   
   
   
   

5. שאלות נפוצות (FAQ):

ש: מה היתרון של חברה בע"מ במיסוי הדו-שלבי? ת: רווחים שנשארים בתוך החברה ומשמשים להשקעות אינם מחויבים במס דיבידנד, מה שמאפשר לחברה לצמוח בצורה יעילה יותר.

ש: מה העלות השנתית של חברה בע"מ? ת: עלויות ניהול כוללות אגרות שנתיות (כ-1,200 ש"ח), הנהלת חשבונות ודוחות כספיים מבוקרים.

ש: האם ניתן לשנות סטטוס מחברה בע"מ לעוסק מורשה? ת: כן, אך התהליך כולל פירוק החברה והסדרת התחייבויותיה.

6. סיכום:

מעבר לחברה בע"מ מתאים לעסקים בעלי רווחים גבוהים המעוניינים להשקיע מחדש את רווחיהם וליהנות מהטבות מיסוי על השקעות. לעומת זאת, עסקים קטנים עם הכנסות נמוכות עשויים להעדיף להישאר עוסק מורשה בשל עלויות ניהול נמוכות ופשטות תפעולית.

רוצים לדעת מה מתאים לעסק שלכם? השאירו פרטים ונחזור אליכם עם ייעוץ מותאם אישית!🔗 לחצו כאן להשארת פרטים

הבהרה משפטית: המידע במאמר זה נועד לצרכים כלליים בלבד ומעודכן לשנת 2024. מומלץ להתייעץ עם מומחה מיסוי מוסמך להתאמת המסלול לצרכים הייחודיים שלכם. משרד רו"ח אור מאיר כהן אינו אחראי לשימוש במידע זה.